Paies-tu de la taxe de vente sur les lingots au Canada ? Province par province

Notre billet sur la TPS/TVH se terminait sur une note volontairement inachevée : les lingots admissibles sont exonérés de la taxe fédérale, mais la taxe de vente provinciale « c'est une question à part, et ça varie d'une province à l'autre, donc vérifie la tienne ». Voici cette vérification, province par province.

La bonne nouvelle d'abord : pour les lingots d'investissement admissibles, la plupart du Canada ne te charge rien à la caisse, autant le fédéral que le provincial. Le hic, c'est que deux provinces écrivent leur propre livre de règles, une a un coin vraiment déroutant, et un métal est taxé partout. Voici la carte au complet.

Avant les détails, clairement : ceci est de l'information générale, pas un conseil fiscal. On n'est pas fiscalistes ni comptables. Les règles fiscales changent et dépendent des faits précis de ton achat, donc rien ici ne décide ce que tu dois. La seule autorité sur ta situation, c'est l'Agence du revenu du Canada, ta province ou un fiscaliste. Prends ceci comme les questions à poser, puis vérifie la réponse pour ta pièce à toi.

Le plancher fédéral d'où tout le monde part

Chaque province est assise sur la même règle fédérale. En vertu de la Loi sur la taxe d'accise, les lingots d'investissement admissibles, c'est-à-dire l'or et le platine à 99,5 % ou plus et l'argent à 99,9 %, sous forme de lingot, de pièce ou de plaquette, sont traités comme un instrument financier et ne portent aucune TPS/TVH. On couvre cette ligne, et les pièces célèbres qui la ratent, dans quand les lingots sont exonérés de TPS/TVH au Canada.

Dans les cinq provinces à taxe harmonisée (l'Ontario, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador et l'Île-du-Prince-Édouard), la TVH est la taxe provinciale et fédérale fondues en une seule, donc l'exonération fédérale règle tout : les lingots admissibles ne portent aucune TVH. Ce sont les provinces qui gèrent une taxe provinciale distincte qui rendent la chose intéressante.

Les provinces qui suivent la règle fédérale

Le Québec (TVQ 9,975 %). Le Québec gère sa propre taxe de vente, mais en vertu d'une entente de 2012 avec Ottawa, il s'est engagé à produire des résultats identiques au système fédéral, et sa propre loi définit « métal précieux » de la même façon. Les lingots admissibles sont donc exonérés de la TVQ exactement comme de la TPS. Achète une Feuille d'érable en argent ou un lingot d'or au Québec et il n'y a aucune taxe, provinciale ni fédérale.

La Saskatchewan (TVP 6 %). La Saskatchewan a pris le chemin le plus net : depuis 2016, elle a adopté la définition fédérale exacte, y compris les seuils de 99,5 et 99,9. Les lingots, plaquettes et pièces à cours légal émises par un gouvernement qui sont admissibles sont libres de TVP. Un vrai bémol à connaître : le même bulletin dit aussi que « tous les produits de la Monnaie royale canadienne achetés auprès de la Monnaie sont assujettis à la taxe », ce qui s'assoit mal à côté de l'exonération pour les pièces de lingot admissibles de la Monnaie. La province ne règle pas clairement la contradiction, donc une Feuille d'érable achetée directement de la Monnaie et expédiée en Saskatchewan est une vraie zone grise. Demande avant d'acheter.

L'Alberta, le Yukon, les Territoires du Nord-Ouest et le Nunavut. Ces quatre-là n'ont aucune taxe de vente provinciale ou territoriale. Seule la TPS de 5 % s'applique, et les lingots admissibles en sont exonérés, donc ton or et ton argent admissibles sont complètement libres de taxe. Ça ne peut pas être plus simple.

La Colombie-Britannique jette la pureté par la fenêtre (TVP 7 %)

La Colombie-Britannique est le premier endroit où le livre de règles change. La C.-B. exonère « l'or, l'argent ou le platine sous forme de lingot ou de pièce », mais elle n'utilise pas du tout la pureté comme test. Sa règle porte sur la forme et le prix : l'exonération tient à moins que tu aies payé plus que la valeur marchande du contenu en métal, « comme les pièces de collection ».

Lis ça attentivement, parce que ça coupe des deux bords :

• La pureté cesse de compter. Une pièce d'or à 22 carats, environ 91,6 % et bien en dessous de la ligne fédérale des 99,5, peut être exonérée en C.-B. si tu l'achètes proche de sa valeur de fonte.
• La prime devient le piège. Une pièce à 0,9999 vendue comme objet de collection, au-dessus de sa fonte, est taxable en C.-B. même si elle est complètement exonérée au fédéral.

Donc la question fédérale (« est-ce pur et dans la bonne forme ? ») et la question de la C.-B. (« as-tu payé plus que ce que le métal vaut ? ») sont des questions différentes, et elles n'atterrissent pas toujours sur la même réponse. Le palladium n'est pas du tout sur la liste de la C.-B., seuls l'or, l'argent et le platine sont nommés, donc le palladium est taxable en C.-B. comme partout ailleurs.

Le Manitoba ajoute des petits caractères (TVD 7 %)

Le Manitoba exonère lui aussi les lingots d'or, d'argent et de platine, aux mêmes puretés que la règle fédérale, mais il empile des conditions qu'Ottawa n'a pas. Pour être exonéré de la TVD au Manitoba, le lingot doit franchir toutes celles-ci :

• au moins une once troy vendue par transaction,
• un prix qui bouge avec le marché,
• la prime du marchand indiquée séparément sur la facture, et
• un emballage qui ne le présente pas comme un objet de collection.

Rate-en une seule et l'exonération peut tomber. Un lingot d'une demi-once, ou une pièce de lingot habillée d'un emballage de collection, peut être exonéré au fédéral mais taxable au Manitoba. Les pièces de lingot Feuille d'érable se qualifient quand elles sont vendues au prix du marché avec la prime indiquée séparément, mais les Feuilles d'érable d'émission spéciale et bimétalliques qui ne sont pas à cours légal sont taxables à n'importe quel prix.

Ce qui est taxable peu importe où tu te tiens

Certaines choses portent la taxe dans toutes les provinces, parce qu'elles ratent l'exonération sur le métal lui-même, pas sur la géographie :

• Le palladium. Il n'est pas dans la définition fédérale, et aucune province ne le rajoute. Ignore toute page de marchand qui te dit que le palladium en lingot est libre de taxe, parce que c'est une erreur courante et coûteuse. (Toute l'histoire du palladium ici.)
• L'argent sterling et autre métal sous le seuil, sous la ligne des 99,9 pour l'argent ou des 99,5 pour l'or.
• Les bijoux, à n'importe quel titre.
• Les pièces numismatiques et de collection vendues au-dessus de leur fonte ou de leur valeur nominale. C'est justement cette prime de collection que les provinces vont chercher.

Dans une province avec une taxe de vente distincte, ces articles portent le taux provincial par-dessus la TPS de 5 %.

La carte, en un coup d'œil

Pourquoi ça fait partie de ton coût tout inclus

Ce blog revient toujours sur un chiffre : ce que tu paies réellement, tout inclus, pas le prix affiché. La taxe de vente en fait partie, et tu vois maintenant que pour les lingots admissibles c'est habituellement zéro, tandis que pour le palladium, les pièces de collection ou un achat qui déclenche une condition provinciale, ce ne l'est pas. Quand elle s'applique, c'est de l'argent réel par-dessus la prime. L'application a un champ de taxe optionnel pour exactement ça : tu entres le taux qui s'applique à toi et il se plie dans ton coût tout inclus à côté de la prime et de l'expédition. Ce qu'elle ne fait pas, c'est décider la taxe à ta place, et sur les lingots d'investissement admissibles, le champ ne s'applique simplement pas.

Les limites, clairement

Deux choses à garder claires. D'abord, on n'est pas fiscalistes, et ceci n'a rien d'un conseil fiscal. Les règles provinciales changent, elles dépendent des détails précis de ta transaction, et certains des bulletins qui les régissent sont vieux même s'ils restent la version en vigueur. La seule autorité sur ton achat, c'est la province, le marchand au point de vente, ou un fiscaliste. Deuxièmement, tout ça, c'est de la taxe de vente, la taxe au moment où tu achètes. Ça ne dit rien de ce qui arrive quand tu vends, qui est une tout autre question.

La version courte : l'or, l'argent et le platine admissibles sont libres de taxe presque partout au Canada, l'Ontario et le Québec compris. La Colombie-Britannique juge sur le prix plutôt que sur la pureté, le Manitoba ajoute des petits caractères, la Saskatchewan a un coin nébuleux, et le palladium est taxé où que tu ailles. Sache dans quelle province tu te tiens, et sache si la pièce dans ta main se qualifie vraiment, parce que c'est la partie qu'aucun reçu ne calcule pour toi.